內部稽核之組織及運作

1. 目的和範圍

本內部稽核細則旨在確保ABC公司的內部稽核程序得以正確執行，以維護公司的財務穩健性、合規性和有效性。本細則適用於公司內部稽核部門及其工作人員，並涵蓋了稽核範圍、程序、報告和稽核委員會的職責。
 

2. 稽核範圍

2.1 財務稽核
     - 確保公司財務報告的準確性和可靠性。
    - 監察財務交易和會計記錄的合規性。
2.2 運營稽核
    - 評估公司內部流程和控制，提高效率和效益。
    - 確保運營活動的合規性。
2.3 風險管理稽核
    - 評估公司風險管理策略和程序。
    - 提出風險減輕建議。
 

3. 稽核程序

3.1 稽核計劃
    - 內部稽核部門應每年制定稽核計劃，涵蓋公司各部門的重要風險區域。
3.2 稽核執行
    - 稽核人員應根據計劃執行稽核程序，包括資料收集、文件審查和訪談。
3.3 結果評估
    - 稽核人員應評估稽核結果，確保發現的問題和建議得到妥善處理。
 

4. 稽核報告

4.1 稽核報告
    - 稽核人員應編制稽核報告，包括發現、建議和管理回應。
4.2 報告送交
    - 稽核報告應送交給公司高級管理和稽核委員會。
 

5. 稽核委員會

5.1 組成
    - 稽核委員會由公司董事會指定，並包括至少三名獨立董事。
5.2 職責
    - 監督內部稽核部門的運作。
    - 審核和批准內部稽核報告。
 

6. 遵守

本內部稽核細則應遵守適用的法律、法規和公司政策。任何違反這些規定的行為都應受到適當的紀律處理。
本內部稽核細則應定期檢討和更新，以確保其始終符合公司的需求和最佳實踐。
此為虛構文件，僅供示範和參考之用。請根據您的實際需求和公司政策進一步自定義和修改內部稽核細則。